2014年9月 经国务院批准，我国在G20财政部长和央行行长会议上承诺将实施“金融账户涉税信息自动交换标准”。2017年5月9日 《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》）正式发布。那么管理办法是在什么背景下应运而生的？管理办法出台会给广大投资者带来哪些影响？接下来，小编为您逐一解答。
（一）《管理办法》之出台的背景
随着经济全球化进程的不断加快，纳税人通过境外金融机构持有和管理资产，并将收益隐匿在境外金融账户以逃避居民国纳税义务的现象日趋严重，各国对进一步加强国际税收信息交换、维护本国税收权益的意愿愈显迫切。
2014年7月，经济合作与发展组织（OECD）发布了金融账户涉税信息自动交换标准（以下简称“标准”），为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的工具。而《管理办法》的发布旨在将国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求，为我国实施“标准”提供法律依据和操作指引，既是我国积极推动“标准”实施的重要举措，也是我国履行国际承诺的具体体现。
（二）《管理办法》之对投资者影响情况
《管理办法》对广大公众投资者影响较小，其主要对在中国境内开立账户的非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构影响较大。因为我们绝大多数投资者属于中国税收居民。
（1）这里提到的中国税收居民是指中国税法规定的居民企业或者居民个人。就个人而言是指： 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。所谓“有住所”是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。就企业而言是指：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业和其他组织。
（2）这里所称非居民，是指中国税收居民以外的个人和企业（包括其他组织），但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在所在地政府认可和监管的证券市场上市交易的公司及其关联机构。
（3）确认为非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构在开立金融账户时，需要详细填写账户持有人或控制人的税收居民身份声明文件（包括姓名（名称）、现居地址、税收居民国（地区）、居民国（地区）纳税人识别号、出生地、出生日期）等信息。
（三）《管理办法》之投资者如何识别自己税收居民身份
各国（地区）国内法有关税收居民身份的认定标准并不一致。
（1）对于个人而言，通常同时采用住所（居所）标准和停留时间标准，纳税人只要符合其中之一即可构成该国（地区）的税收居民；对于企业而言，通常采用注册地标准和管理机构所在地标准。
（2）账户持有人要根据自身实际情况，结合相关国家（地区）税收居民身份认定规则，对自己的税收居民身份进行综合判断。
（3）账户持有人也可咨询专业税务顾问来判定自己的税收居民身份。
（4）投资者可通过国家税务总局网站获取更多的信息，网址为：
http://www.chinatax.gov.cn/aeoi_index.html
（四）《管理办法》之是否存在投资者信息泄露问题
金融机构收集和报送非居民账户信息，不会造成客户信息泄露。这是因为：
（1）《管理办法》规定金融机构应对客户信息严格保密。
（2）金融机构不会在客户不知情的情况下收集账户信息。
（3）相关部门会按规定对客户信息进行保密。
（4）两国税务主管当局间通过经安全加密的统一传输系统开展信息交换。
（5）金融机构报送的客户信息原则上仅用于税收征管目的。
（五）《管理办法》之是否会造成纳税人税收负担增加问题
依法诚信申报纳税的纳税人无须担心因信息交换而增加税收负担。这是因为：
（1）金融账户涉税信息自动交换是各国（地区）之间加强跨境税源管理的一种手段，不会增加纳税人本应履行的纳税义务。
（2）交换的信息是来源于境外的第三方信息，主要用于各国开展风险评估，并非直接用于征税。
（六）《管理办法》之税收居民身份声明文件填写指引
请您在填写《个人税收居民声明文件》前，认真阅读声明文件后面的填表说明，以方便您准确理解相关的定义。另外如您在填表过程中，有其他的问题请咨询身边的工作人员。
个人投资者：
（1）如您为中国税收居民，则只需要填写姓名一栏和在本人声明部分勾选“仅为中国税收居民”项，然后签字确认即可。
（2）如您在本人声明部分勾选了“仅为非居民”或者“即是中国税收居民又是其他国家（地区）税收居民”，则需要同时填写姓名（英文或拼音）、出生日期、居住地址、出生地址（英文或拼音）和税收居民国（地区）及纳税人识别号等信息。
机构投资者：
（1）如机构类别为“消极非金融机构”需同时填写控制人税收居民身份声明文件。
（2）如为中国税收居民身份的一般非金融机构，则只需填写机构名称一栏，机构类别勾选“非金融机构”和机构税收居民身份勾选“仅为中国税收居民”，加盖公章及经办人签字确认。
（3）如为非居民相关的非金融机构，则需要同时填写机构基本信息及税收居民国（地区）及纳税人识别号部分的信息。
